Salariu net din brut: contribuții și deducere

Ce este salariul net și cum diferă de salariul brut

Diferența dintre brut și net este, de regulă, de peste 40%: fără deduceri speciale, netul reprezintă aproximativ 58,5% din brut. Calculul de mai jos este pentru situația standard: un salariat cu normă întreagă, la funcția de bază.

El nu acoperă timpul parțial, sporurile, orele suplimentare, concediile medicale și nici PFA. Dacă ai astfel de elemente, compară rezultatul cu fluturașul de salariu.

Formula pas cu pas

Calculul urmează o ordine fixă (Codul fiscal, Legea nr. 227/2015): mai întâi suma neimpozabilă, apoi contribuțiile, apoi deducerea personală și, la final, impozitul. Formula este: Net = Brut − CAS − CASS − Impozit, iar impozitul = 10% din baza impozabilă.

Element	Cotă / valoare	Cine o plătește
CAS, pensie	25% din brut minus suma neimpozabilă	Angajat
CASS, sănătate	10% din brut minus suma neimpozabilă	Angajat
Impozit pe venit	10% din baza impozabilă	Angajat
CAM	2,25% din brut minus suma neimpozabilă	Angajator
Salariu minim brut	4.050 lei (S1), 4.325 lei (S2, HG 146/2026)	Bază pentru deducere
Sumă neimpozabilă	300 lei (S1), 200 lei (S2), numai la minim	Scutită de impozit și contribuții

Observă un detaliu important: CAS și CASS nu se calculează pe brutul întreg atunci când se aplică suma neimpozabilă, ci pe brut minus această sumă (OUG 89/2025 o scutește și de contribuții). De aceea, la 4.325 de lei brut în semestrul 2, CAS este de 1.031 de lei, nu de 1.081 de lei.

Deducerea personală: procente și scăderea treptată

Deducerea personală este suma scutită de impozit care reduce baza impozabilă. Ea se calculează ca procent din salariul minim brut, după persoanele în întreținere, și se acordă numai la funcția de bază.

Persoane în întreținere	Deducere de bază (% din minim)
0 persoane	20%
1 persoană	25%
2 persoane	30%
3 persoane	35%
4 sau mai multe persoane	45%
Supliment sub 26 de ani	+15 puncte procentuale

Deducerea scade treptat: minus 0,5 puncte procentuale la fiecare 50 de lei de brut peste minim, până la zero, și dispare complet peste minim + 2.000 de lei. De exemplu, în semestrul 2, la 5.000 de lei brut fără persoane în întreținere, procentul scade de la 20% la 13,25%, deci deducerea este de 573 de lei.

De ce anul are două calcule diferite

De la 1 iulie, salariul minim brut a crescut de la 4.050 la 4.325 de lei (HG 146/2026), iar suma neimpozabilă a scăzut de la 300 la 200 de lei pe lună (OUG 89/2025).

Creșterea netului la minim, de la 2.574 la 2.699 de lei, este de numai 125 de lei, deși brutul a crescut cu 275 de lei.

Exemple și atenție la pragul minimului

La 4.325 de lei brut în semestrul 2, cu funcția de bază și fără persoane în întreținere, suma neimpozabilă este de 200 de lei, deci baza contribuțiilor este de 4.125 de lei. CAS este de 1.031 de lei, CASS de 413 lei, deducerea de 865 de lei și impozitul de 182 de lei. Netul este de 2.699 de lei, iar costul total pentru angajator este de 4.418 lei.

Atenție la prag: la 4.326 de lei brut netul scade la 2.616 lei, pentru că suma neimpozabilă dispare, iar CAS și CASS se calculează pe brutul întreg. Netul depășește din nou 2.699 de lei abia la 4.479 de lei brut. Poți testa pragul în calculatorul de salariu net.

Calculul invers și ce nu intră în calcul

Dacă știi ce net vrei în mână, modul invers îți spune ce brut trebuie să ceri: calculatorul caută prin iterație brutul care produce netul dorit, cu o toleranță de 1 leu. De exemplu, un net de 2.925 de lei, fără funcția de bază, cere un brut de 5.000 de lei.

Acest calcul este o estimare simplificată și nu reproduce fluturașul de salariu. Nu intră în calcul: tichetele de masă, sporurile, concediile medicale, reținerile și contractele cu timp parțial. Facilitățile sectoriale au fost eliminate (OUG 156/2024): toate sectoarele aplică acum aceleași cote.

Pentru PFA, formula salariaților nu se aplică: contribuțiile se calculează pe plafoane, iar impozitul de 10% se aplică pe venitul net. Pentru orele suplimentare, folosește calculatorul de ore suplimentare.

Întrebări frecvente

Cum se calculează salariul net din brut?

Din brut se scad CAS 25% și CASS 10%, pe brut minus suma neimpozabilă, dacă se aplică. Apoi se scade deducerea personală, la funcția de bază, și se aplică impozitul de 10% pe baza rămasă.

Ce este deducerea personală și cine o primește?

Deducerea personală reduce baza impozabilă, nu se adună la net. Se acordă numai la funcția de bază: 20%, 25%, 30%, 35% sau 45% din minim, după persoanele în întreținere, plus 15 puncte dacă ai sub 26 de ani.

De ce poate scădea netul chiar dacă brutul crește puțin peste minim?

Din cauza sumei neimpozabile: la 4.325 de lei brut netul este 2.699 de lei, iar la 4.326 de lei suma dispare, CAS și CASS se calculează pe brutul întreg, iar netul scade la 2.616 lei.

Calculatorul acoperă și PFA?

Nu. Calculatorul este pentru salariați cu normă întreagă. PFA au alt sistem: contribuțiile se calculează pe plafoane, iar impozitul se aplică pe venitul net.

Surse oficiale

Acest articol oferă o estimare simplificată. Rezultatul nu este consultanță fiscală sau de salarizare.

Vezi și celălalt articol pentru România: ghidul despre orele suplimentare, cu sporuri, timp liber și limite. Toate articolele sunt adunate în blogul Calcotia.